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摘 要

一、项目概况

公共图书馆、文化馆（站）是政府举办的公益性文化事业单位，是开展公共文化服务的重要场所，是保障人民群众基本文化权益的重要阵地。2011年，财政部出台了《关于加强美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放经费保障工作的通知》（财教〔2011〕31号）文件，提出“建立经费保障机制，支持免费开放工作与建立公益性文化事业单位经费保障机制紧密结合，确保美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放后正常运转并提供基本公共文化服务，由中央财政设立专项资金，重点对中西部地区地市级和县级美术馆、公共图书馆、文化馆以及乡镇综合文化站开展基本公共文化服务项目所需经费予以补助，对东部地区免费开放工作实施效果好的地方予以奖励。地市级图书馆、文化馆开展基本公共文化服务项目经费补助标准为每馆每年50万元，县级图书馆、文化馆补助标准为每馆每年20万元，乡镇综合文化站补助标准为每站每年5万元。对中、西部地区中央财政按照补助标准分别负担50%和80%”。

为贯彻落实中央关于公共文化机构免费开放的要求，全面推动美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放，濮阳市文化广电旅游体育局（以下简称市文广旅体局）设立图书馆文化馆文化站免费开放资金专项项目，用于补助市县公共图书馆、文化馆、乡镇综合文化站免费开放所需经费。市文广旅体局申请2020年图书馆文化馆文化站免费开放资金专项项目预算资金89万元，根据《濮阳市财政局 濮阳市文化广电旅游体育局关于提前下达2020年美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放补助资金预算的通知》：中央补助资金332.5万元、省级补助资金36.5万元、市级配套资金86.5万元、县级配套资金209.5万元，故该项目实际批复市级配套资金86.5万元，拨付资金86.5万元。截至2020年年底，各具体实施单位实际支出65.5万元，预算执行率75.72%。项目资金来源为市级一般公共预算，主要用于图书文献资源借阅、检索与咨询，举办普及性文化艺术类培训项目，举办公益性讲座、展览，开展宣传活动，组织公益性群众文化活动，基层文化骨干业务辅导，业务活动用房小型修缮及零星业务设备更新等。

对于市图书馆、文化馆，其中央、省级、市级配套资金于2020年3月到位；对于县区文广旅体局，濮阳县中央、省级配套资金于2020年4月到位，市级、县区配套资金于2020年6月到位（因县财政资金紧张，濮阳县应配套资金60万元，实际县区配套金额5万元）；清丰县中央、省级、市级配套资金于2020年4月到位，县区配套资金于2020年6月到位；南乐县中央、省级配套资金于2020年3月到位，市级配套资金于2020年6月到位，县区配套资金于2020年5月到位；台前县中央、省级、市级配套资金于2020年6月到位，县区配套资金于2020年9月到位；华龙区中央、省级、市级配套资金于2020年8月到位，县区配套资金于2020年11月到位；高新区中央、省级、市级、县区配套资金于2020年4月到位。

二、评价工作开展情况

本次绩效评价，通过前期调研、评价思路定位和方案制订等关键环节，形成评价关注点：一是根据相关政策文件，梳理政策背景、实施内容、项目立项过程、项目预算编制方式等；二是关注项目组织实施情况，梳理相关管理制度，抽查财务支出明细账及凭证，考察项目资金到位情况、预算执行情况、资金使用合规性、制度执行有效性等；三是考察项目实施的产出与效益的达成情况，评价补助工作的完成情况、补助发放金额准确情况、免费开放时间符合性、补助发放的及时情况，以及项目实施完成后，图书藏量增长情况、馆站运作情况、公共文化服务能力和管理水平增强情况等。

评价组结合绩效评价重点形成绩效评价指标体系，按照指标体系对相关数据信息进行汇总分析，对市县文化广电旅体局、图书馆、文化馆工作人员等进行了访谈，形成2020年度图书馆文化馆文化站免费开放专项项目绩效评价报告。

三、绩效分析

2020年度按计划完成了1个图书馆、1个文化馆、73个乡镇综合性文化站的补助工作，其中濮阳市图书馆文化馆市级配套资金每馆每年25万元；乡镇文化站、社区（街道）文化中心市级配套资金每馆每年0.5万元；市级图书馆、文化馆、乡镇文化站、社区（街道）按要求达到了每年免费开放时间天数；项目实施中，馆站无重大事故发生、设施设备运作良好；2020年图书藏量103.86册，较上年增长11%，2020年共举办文艺活动、展览、培训举办等免费活动4832场，较上年增长11%，极大地丰富了人民群众的文化生活水平，增强了公共文化服务能力和管理水平。但项目还存在绩效目标编制不合理，绩效指标不明确，部分县区资金拨付不及时，项目管理及执行力度不强等问题。

四、经验及问题

（一）主要经验及做法

1.坚持公共文体场馆免费开放，公共服务体系不断健全完善

坚持公共文体场馆免费开放，对标《河南省县级文化馆图书馆总分馆制建设基本标准》，建立上下联通、服务优质、覆盖有效的总分馆网络；对标《河南省村（社区）综合性文化服务中心管理办法》，实施村级综合性文化服务中心提质达标工程，全面落实市委农村工作暨全市脱贫攻坚工作会议精神，推动文化资源重点向乡村倾斜；加快推进公共文化标准化建设，深化公共文化机构法人治理结构改革；完成全国第五次文化馆评估定级，加快推进公共文化标准化建设。

2.不断强化文化惠民服务能力，极大地丰富了群众文化生活

不断强化文化惠民服务能力，开展“春满中原 老家河南”、“全民阅读 书香濮阳”、“中原更出彩、濮阳铸华章”春节文艺晚会、等系列活动。开展“春风墨韵、福送万家”春联义写、开展教唱红歌、文化志愿服务乡村行、文化艺术节抗疫书画作品进校园活动、“春雨工程”、“群星耀中原·美丽新乡村”第四届艺术广场舞大赛等志愿者服务活动。组织好濮阳市第五届少儿文化艺术大赛、迎新春摄影艺术展、民俗剪纸作品展、“抗击疫情  祝福祖国”、六一少儿书画艺术展，等各类文化艺活动共计56项，惠及群众30000余人，极大地丰富了群众文化生活。

（二）存在的问题

1.绩效目标设置不明确，绩效指标未细化量化，预算绩效管理意识薄弱

预算单位在申报项目绩效目标时，目标仅体现了预期效果，未能体现产出目标，绩效目标设置不完善；产出指标、效益指标设置不合理，如将“较上年新增图书藏量”、“较上年新增持证主读者”作为质量指标进行考核，将“营造浓厚的文化氛围”作为生态效益指标等。部分县区申报的绩效目标申报表同样存在绩效目标不明确，产出指标、效益指标设置不合理，缺乏质量指标。绩效指标未细化量化，相应的指标值设置不合理、无法衡量考核，如未将“补贴准确率”等相关质量指标细化分解成具体的绩效指标，如濮阳市文化馆的数量指标为“面对全市所辖县区文化馆业务骨干免费培训，面向社区文化团队免费培训”，指标值设置为“25万元”等。

2.部分资金下达区县后拨付不及时，资金监控不足

2020年度图书馆文化馆文化站免费开放专项项目核定预算资金86.5万元，截至2020年底，各具体实施单位实际支出65.5万元，预算执行率75.72%。经了解，主要因濮阳县、南乐县、台前县财政于2020年6月收到资金后，县级未及时进行审核拨付，实际于2021年5月将资金下拨至各乡镇文化站；华龙区文化广电旅游体育局因人员调整和濮东办文化中心系统未录入，免费开放资金截止到2021年6月份暂未下达各乡镇文化站。对文化站名单、项目资金的审批拨付及各县区年初项目资金使用计划、实际执行过程情况的审核、监督及考核管理力度不足。

3.管理制度不健全，制度执行有效性不强

2020年度图书馆文化馆文化站免费开放资金专项项目资金的使用与管理主要按照《中央对地方公共图书馆 美术馆 文化馆（站）免费开放补助资金管理办法》（财教〔2020〕156号）文件和项目实施单位财务管理制度办法执行，并未结合本市项目实际情况制定专项资金业务管理制度，对资金拨付等时间节点要求不明确，管理制度不健全。

五、评价结论

评价认为，通过该项目的实施，市县图书馆文化馆文化站设备设施运行良好，举办了大量的文艺活动、展览、培训举办等免费活动，有效保障了广大人民群众基本文化权益，增强了公共文化服务能力和管理水平，丰富了人民群众的精神文化生活，补助单位、市民整体满意度较高。但项目还存在绩效目标编制不合理，绩效指标不明确，部分县区资金拨付不及时，项目管理及执行性不足等问题。

运用由项目组设计并经确认的评价指标体系及评分标准，该项目绩效评分结果为83.2分，绩效评级为“良”。其中项目决策类指标得分率80%，项目管理类指标得分率66%，项目产出类得分率90%，项目效益类得分率90%。建议加强预算绩效管理、健全项目管理制度、加强资金监控基础上继续开展项目实施。

六、有关建议

1.完善绩效目标设置，细化量化绩效指标，加强预算绩效管理

建议市文广旅体局和市图书馆、文化馆、县区文广旅体局加强预算绩效管理意识，了解绩效产出指标（数量、质量、时效以及成本）和效果指标（经济、社会、生态、可持续影响以及满意度）的内涵，从而使项目单位准确填报项目绩效目标，设置合理的绩效指标，并对绩效指标进行细化量化，通过清晰、可衡量的绩效指标值给予体现。

2.加强资金监控，提高财政资金使用效益

建议县区财政、文广旅体局在收到市级免费开放专项资金时，严格执行专款专用及国库集中支付制度规定，充分发挥专项资金的效率，将免费开放资金及时拨付至各乡镇文化站，避免资金滞留，以免影响项目实施推进和专项资金使用效率。同时市文广旅体局进一步明确资金流转各个环节的时间节点，并加强绩效监控，确保补助资金及时拨付各乡镇综合性文化站，切实提高财政资金使用效益。

3.制定专项资金管理办法，加强项目管理力度

一是建议市文广旅体局结合濮阳市图书馆文化馆文化站免费开放资金专项实际情况，制定免费开放实施专项业务管理制度。对预算编制、审核和分配、资金下达和拨付使用等予以规范；二是建议各县区图书馆文化馆文化站根据项目情况，制定具体工作的实施计划，明确目标任务和时间节点。资金流、管理流、制度保障流三流合一，及时发挥项目效益。

七、其他

根据《濮阳市财政局 濮阳市文化广电旅游体育局关于提前下达2020年美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放补助资金预算的通知》等政策文件，濮阳县应配套县级资金60万元，经了解，因县财政资金紧张，实际县区配套金额为5万元。建议市文广旅体局加强对县区配套资金到位及实际补助工作的监管力度，确保各级补助资金及时拨付至各乡镇综合性文化站。